3 жовтня 2019 р.

Тиск на бізнес за допомогою статті про фіктивне підприємництво

Верховна Рада 10 вересня прийняла за основу законопроект № 1080, який, коли стане законом України, покликаний зменшити тиск на бізнес. Що це за законопроект?

Законопроект вносить зміни до Кримінального та Кримінально-процесуального кодексів України, зокрема:

1.   Скасовує кримінальну відповідальність за «створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких існує заборона» — тобто за так зване «фіктивне підприємництво».

2.   Скасовує право органів фіскальної служби розслідувати кримінальні провадження за фактом «фіктивного підприємництва».

Річ у тім, що кримінальна відповідальність за фіктивне підприємництво стала одним зі способів тиску на бізнес. Вона дозволяла правоохоронцям отримувати в суді дозволи:

 —   на обшук;

 —   вилучати і заарештовувати майно.

І часто-густо після проведення вилучень документів відбувалася подальша перекваліфікація «фіктивного підприємництва» у більш тяжкі злочини: «ухилення від сплати податків», або «привласнення, розтрата майна чи заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем».

Багато кримінальних проваджень, відкритих за фактом «фіктивного підприємництва», нічим не завершилися. Статистика ГПУ засвідчує, що станом на серпень 2019 року органи ДФС зареєстрували 389 кримінальних справ за фіктивне підприємництво. Водночас до суду передано тільки 128, з яких по 51 справі прокурор подав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, 18 з них — закрито.

Крім того, органи фіскальної служби використовують вироки і матеріали досудового розслідування щодо фіктивного підприємництва як докази, щоб притягувати до відповідальності за ухилення від сплати податків.

Наприклад, щоб донарахувати податки підприємству, яке працювало з «фіктивним підприємцем», контролюючі органи ставлять під сумнів реальність угод між контрагентами. При цьому вони посилаються на факт фіктивного підприємництва, що, на їхню думку, повністю усуває законність всіх господарських операцій.

Якщо один із контрагентів певної угоди вже звинувачений у фіктивному підприємництві, це дозволяло суду не вдаватися в дослідження конкретних операцій платників податків — і визнавати такі угоди «нереальними». Вважається, що статус «фіктивного підприємця» апріорі не сумісний із законною господарською діяльністю.

Якщо законопроект № 1080 стане законом, «фіктивне підприємництво» буде декриміналізовано. На практиці контролюючі органи більше не зможуть скористатися ст. 205 КК України, щоб відкривати «надумані» кримінальні провадження, отримувати в них сумнівні докази шляхом укладення угод зі слідством і створювати незаконний тиск на бізнес. Тепер, щоб довести факт ухилення від сплати податків, їм (контролюючим органам) доведеться глибоко аналізувати угоди контрагентів і підтверджувати нереальність господарських операцій належними і допустимими доказами.

Проте стати предметом «пильної уваги» з боку контролюючих та правоохоронних органів може буквально будь-який бізнес в Україні. Щоб знизити ризик цього, раджу:

1.   Привести бухгалтерську документацію до належного вигляду і мати в наявності первинну документацію щодо всіх угод (підписані з двох сторін договори та акти виконаних робіт).

2.   Всебічно вивчати своїх контрагентів (наприклад, не купувати медичне обладнання в компанії, що займається будівництвом житла).

3.   Якщо до вас завітали з перевіркою, обшуком або запросили на допит, не займайтеся «самолікуванням», а звертайтеся до фахівців.

Опубліковано на https://biz.nv.ua/