3 октября 2019 г.

Давление на бизнес с помощью статьи о фиктивном предпринимательстве

Верховная Рада 10 сентября приняла за основу законопроект № 1080, который, если станет законом Украины, призван уменьшить давление на бизнес. Что это за законопроект?

Законопроект вносит изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы Украины, а именно:

1. Отменяет уголовную ответственность за «создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществление видов деятельности, в отношении которых есть запрет» — то есть за так называемое «фиктивное предпринимательство».

2. Отменяет право органов фискальной службы расследовать уголовные производства по факту «фиктивного предпринимательства».

Дело в том, что уголовная ответственность за фиктивное предпринимательство стала одним из способов давления на бизнес. Она позволяла правоохранителям получать в суде разрешения:

- на обыск;

- изымать и арестовывать имущество.

И часто после проведения выемок документов происходила дальнейшая переквалификация «фиктивного предпринимательства» в более тяжкие преступления: «уклонение от уплаты налогов», или «присвоение, растрату имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением».

Многие уголовные производства, открытые по факту «фиктивного предпринимательства», ничем не завершились. Статистика ГПУ показывает, что по состоянию на август 2019 года органы ГФС зарегистрировали 389 уголовных дел за фиктивное предпринимательство. В тоже время, в суд передано только 128, из которых по 51 делу прокурор подал ходатайства об освобождении от уголовной ответственности, 18 из них — закрыто.

Кроме того, органы фискальной службы используют приговоры и материалы досудебного расследования по фиктивному предпринимательству как доказательства, чтобы привлечекать к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Например, чтобы доначислить налоги предприятию, которое работало с «фиктивным предпринимателем», контролирующие органы ставят под сомнение реальность сделок между контрагентами. При этом они ссылаются на факт фиктивного предпринимательства, что по их мнению полностью исключает законность всех хозяйственных операций.

Если один из контрагентов какой-то сделки уже обвинен в фиктивном предпринимательстве, это позволяло суду не вдаваться в исследование конкретных операций налогоплательщиков — и признавать такие сделки «нереальными». Считается, что статус «фиктивного предпринимателя» априори не совместим с законной хозяйственной деятельностью.

Если законопроект № 1080 станет законом, «фиктивное предпринимательство» будет декриминализировано. На практике, контролирующие органы больше не смогут воспользоваться ст. 205 КК Украины, чтобы открывать «надуманные» уголовные производства, получать в них сомнительные доказательства путем заключения сделок со следствием, и создавать незаконное давление на бизнес. Теперь, чтобы доказать факт уклонения от уплаты налогов, им (контролирующим органам) придется глубоко анализировать сделки контрагентов и подтверждать нереальность хозяйственных операций надлежащими и допустимыми доказательствами.

И тем не менее, стать предметом «пристального внимания» со стороны контролирующих и правоохранительных органов может буквально любой бизнес в Украине. Чтобы снизить риск этого советую:

1. Привести бухгалтерскую документацию в надлежащий вид и иметь в наличии первичную документацию по всем сделкам (подписанные с двух сторон договора и акты выполненных работ).

2. Всесторонне изучать своих контрагентов (например, не покупать медицинское оборудование у компании, которая занимается строительством домов).

3. Если к вам пришли с проверкой, обыском или пригласили на допрос, не занимайтесь «самолечением», а обращайтесь к специалистам.

Опубликовано на https://biz.nv.ua/